稅收籌劃主要分為企業(yè)稅收籌劃和個(gè)人稅收籌劃。然而，由于個(gè)人所得稅的繳納也是通過(guò)公司進(jìn)行的，稅收籌劃一般從企業(yè)的角度出發(fā)。
如今，在中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的環(huán)境下，許多國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨著非常激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，因此許多企業(yè)迫切需要“節(jié)資增效”需求。在實(shí)際企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)是企業(yè)的基本工作。任何企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都需要繳納一定的稅款，因此稅收支出占企業(yè)成本的很大一部分。在這種情況下，許多企業(yè)通過(guò)稅收規(guī)劃來(lái)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理的稅收節(jié)約。
首先，企業(yè)在進(jìn)行合理的稅收籌劃時(shí)，可以選擇進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移。
一般來(lái)說(shuō)，如果一家公司繳納的稅款數(shù)額相對(duì)較大，那么業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移將是一種非常有效的稅收籌劃方法?？梢哉f(shuō)，企業(yè)可以通過(guò)建立新公司或建立自己的子公司來(lái)進(jìn)行這種規(guī)劃手段。此時(shí)，企業(yè)應(yīng)選擇實(shí)施稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)進(jìn)行公司注冊(cè)，以確保公司成立后能夠依法享受相關(guān)稅收政策，然后將母公司的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到子公司。一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)企業(yè)的稅收基礎(chǔ)相對(duì)較大時(shí)，這種方法實(shí)際上可以節(jié)省相當(dāng)多的稅收。
其次，在稅收籌劃中，企業(yè)也可以采取合并基數(shù)的方式。
事實(shí)上，通過(guò)這種方式，分拆和合并都是合理的稅收規(guī)劃?，F(xiàn)在，企業(yè)所得稅采用累進(jìn)稅率。換句話說(shuō)，稅收基礎(chǔ)越大，邊際稅率就越高。此時(shí)，可以考慮拆分。事實(shí)上，這一原則與投資相同。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)可以轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的最佳方式是在不同的項(xiàng)目上分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。因此，降低邊際適用稅率實(shí)際上是節(jié)省稅收的有效途徑。因此，在具體的稅收規(guī)劃過(guò)程中，企業(yè)也可以通過(guò)合并或拆分來(lái)減輕企業(yè)所需的稅收負(fù)擔(dān)。
此外，在當(dāng)前的優(yōu)惠稅收政策下，一次性納稅必然會(huì)增加企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。
因此，在這種情況下，企業(yè)可以選擇分階段或周期納稅，從而合理規(guī)劃不同階段的稅收，從而實(shí)現(xiàn)有效的稅收節(jié)約。此外，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中涉及的業(yè)務(wù)量也有相應(yīng)的合同，也可以根據(jù)納稅周期進(jìn)行安排，其中典型的是分期付款。
然而，以這種方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃通常是專業(yè)的。因此，建議有稅務(wù)籌劃需求的企業(yè)最好尋求專業(yè)金融公司的業(yè)務(wù)委托，使稅務(wù)籌劃工作專業(yè)化、規(guī)范化，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的預(yù)期目標(biāo)。